Ley 28/2022, de 21 de diciembre de fomento del ecosistema de las empresas emergentes («Ley de Startups») introduce novedades y beneficios para (i) gestoras y fondos y (ii) empresas emergentes, sus inversores y emprendedores.
Principales Novedades
- a) Incentivos fiscales:
- Impuesto de Sociedades: se rebaja del 25% al 15% del IS durante el primer ejercicio con base imponible positiva y en los 3 siguientes desde su fecha de creación.
- Aplazamiento deudas: durante 2 años del pago de las deudas tributarias para todas las empresas consideradas emergentes. Sin garantías ni intereses de demora en los 2 primeros años de actividad con base imponible positiva, supeditada siempre a que la empresa esté al corriente de sus obligaciones tributarias.
- Stock Options: se reduce la fiscalidad de las fórmulas retributivas basadas en ppss o acciones para atraer el talento y ayudar a las necesidades de este tipo de empresa. Por eso se aumenta la exención de 12.000 € a 50.000 € anuales de retribución en especie.
- Deducción en el IRPF por invertir en empresas nuevas o recientes: se incrementa del 30% al 50% el tipo de deducción y la base máxima de 60.000 € a 100.00 €. Se aumenta de 3 a 5 años el plazo para suscribir las acciones o participaciones, a contar desde la constitución de la Startup y hasta 7 años para determinadas categorías de empresas emergentes.
- Bonificación del 100% de la cuota del régimen especial de trabajador autónomo para los autónomos societarios que continúen siendo trabajadores por cuenta ajena.
- Carried Interest: en relación a la gestión de fondos de capital riesgo, siempre que sean vinculados al emprendimiento, se regula la clasificación fiscal por retribuciones obtenidas al gestionar entidades de capital riesgo, haciéndolo mucho más ventajoso a efectos del IRPF de los administradores, gestores o empleados de estas entidades o de sus entidades gestoras.
- b) Otros
- Flexibilización del régimen de autocartera de las empresas emergentes y permite que no incurran en causa de disolución por pérdidas hasta que no hayan transcurrido 3 años desde su constitución
- Agilidad administrativa: gratuidad de aranceles en cuanto a notarios y registradores en:
- la constitución de nuevas sociedades limitadas así como en la publicación en el BORME.
- la creación de empresas por medios telemáticos sin requerir de trámites presenciales.
- la no obligatoriedad de obtener el NIE para los inversores no residentes, exigiendo únicamente que tanto ellos como sus representantes obtengan los números de identificación fiscal (NIF).
- Para el talento extranjero, mejora en el IRNR: los primeros 60.000 euros de ingresos tributarán al 15% en lugar de a un 24%.
Negro Amarillo Borde Marco Proyecto General Propuesta
¿QUIÉN SE PUEDE ACOGER AL NUEVO RÉGIMEN DE STARTUPS?
Según el art.3, las empresas que cumplan los siguientes requisitos:
- Facturar menos de 10 millones de euros al año.
- Creadas hace menos de 5 años o 7 años para biotecnológicas, energéticas e industriales.
- Ser consideras innovadoras.
- Sede social o establecimiento permanente en España.
- 65% de la plantilla con contrato en España.
- No ser cotizada ni haber repartido dividendos.
- No ser fruto de una fusión, escisión o transformación de empresas sin consideración de emergentes.
